Novedades
fiscales y preparativos para el cierre del año 2023
Con la llegada de los últimos meses del año, es crucial para las
empresas y profesionales realizar un cálculo anticipado del Impuesto
sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Esta anticipación estratégica permite una posible optimización fiscal que debe
estar resuelta antes de la fecha límite del 31 de diciembre.
Es imprescindible estar al corriente de que 2023 es un
periodo de transición con diversas actualizaciones legislativas, algunas ya
en vigor y otras pendientes de implementación por parte del Gobierno.
Innovaciones
en el Impuesto sobre Sociedades
Para las empresas, las actualizaciones tributarias son relevantes para
la planificación del cierre del año fiscal 2023. Estas incluyen:
Reducción de
la carga tributaria para empresas
Se aplica una disminución del tipo impositivo del IS del 25% al
23% para aquellas organizaciones con un volumen de negocio inferior a
1 millón de euros que no se clasifiquen como entidades patrimoniales.
Aceleración
en la amortización de vehículos
Se introduce una amortización acelerada para la adquisición de
vehículos eléctricos y híbridos enchufables destinados a uso empresarial,
aplicable a los periodos impositivos que comiencen entre 2023 y 2025.
Limitaciones
en la compensación de bases imponibles negativas
Durante el periodo impositivo de 2023, se limitará la compensación de
bases imponibles negativas al 50% para aquellas entidades que formen parte de
grupos fiscales consolidados.
Extensión de
medidas por pérdidas
Las pérdidas reportadas en los ejercicios de 2020 y 2021 no afectarán a
los cálculos de disolución de sociedades hasta el cierre del ejercicio fiscal
de 2024.
Deducciones
por aportaciones a planes de pensiones empresariales
Las empresas podrán beneficiarse de una deducción en su cuota íntegra
del IS del 10% por las contribuciones realizadas a planes de pensiones de sus
empleados con salarios brutos anuales menores a 27.000 euros.
Para la correcta contabilización del Impuesto sobre Sociedades del año
2023, que se liquidará en julio de 2024, las empresas deberán:
- Determinar
el impuesto a pagar y los ajustes necesarios sobre el resultado
contable.
- Calcular
las reservas de capitalización y decidir sobre la compensación de
bases imponibles negativas.
- Establecer
el monto de las deducciones aplicables.
Es fundamental que las empresas mantengan al día la contabilidad y consideren
todas las implicaciones fiscales al cerrar el ejercicio, incluyendo los
distintos regímenes especiales y las particularidades para los contribuyentes
individuales empresarios y profesionales.
Actualizaciones
en el IRPF para empresarios y profesionales
Con respecto al IRPF, los empresarios y profesionales deben considerar
las siguientes novedades para el cierre del año:
Nuevos
umbrales para la declaración de la renta
Se incrementa el límite mínimo para la obligación de declarar
desde 14.000 euros a 15.000 euros para aquellos que reciban ingresos de varias
fuentes, compensaciones por divorcio o ingresos no sujetos a retención.
Requisitos
de declaración para autónomos
Todos los trabajadores por cuenta propia deberán presentar la
declaración de la renta a partir de 2023, independientemente de su volumen
de negocio.
Aumento en
la exención de gastos por kilometraje
Se incrementa la exención fiscal aplicable a los gastos de
kilometraje, estableciéndose en 0,26 euros por kilómetro desde el 17 de
julio de 2023.
Deducción
por gastos de difícil justificación
Se eleva el porcentaje de deducción por gastos de difícil justificación
en la modalidad de estimación directa simplificada del 5% al 7%.
Mantenimiento
del método de estimación objetiva
Los límites para la aplicación del método de estimación objetiva,
conocido como módulos, se mantendrán durante 2023, y se aumentará la
reducción aplicable sobre el rendimiento neto calculado por este método.
Cambios en
la tributación del ahorro
Se introducen nuevos tramos en la base liquidable del ahorro,
aumentando el tipo impositivo al 27% y al 28% para bases superiores a 200.000 y
300.000 euros, respectivamente.
Incentivos
para la adquisición de vehículos eléctricos
Se establece una deducción en el IRPF del 15% sobre el valor
de adquisición de vehículos eléctricos y para la instalación de sistemas de
recarga de baterías en propiedades personales.
Impulso a
las startups
La reciente "Ley de Startups" introduce medidas
significativas para apoyar a las empresas emergentes:
- Se
aplica un tipo impositivo reducido del 15% en el IS para las
startups durante sus primeros años con base imponible positiva.
- Se
permite el aplazamiento del pago de impuestos sin intereses de
demora para las nuevas empresas emergentes y se eximen los pagos fraccionados
del IS y del IRNR durante dos años.
- Se
mejora la fiscalidad de las stock options y se amplían los
incentivos para la inversión en empresas de nueva creación.
Facturación
electrónica para autónomos y pymes
Pendiente de regulación, se introducirá la obligatoriedad de la
facturación electrónica para las transacciones entre empresas y profesionales,
con plazos de implementación diferenciados según el volumen de facturación.
Este análisis fiscal y contable requiere de una atención meticulosa y
una planificación adecuada para maximizar las ventajas fiscales y cumplir con
las obligaciones tributarias. Es recomendable que las empresas y profesionales
busquen asesoramiento especializado para adaptarse a estos cambios y preparar
el cierre del ejercicio fiscal con las mejores condiciones posibles.
FUENTE:
Cinco Días
