La
REAF (Registro de Economistas Asesores Fiscales y los fiscalistas del Consejo
General de Economistas), han elaborado un documento con 80 recomendaciones para
optimizar la renta de 2020 antes de que finalice el año que adjuntamos en un
enlace más abajo.
Entre
otras medidas debidas a la situación del Covid-19. También advierte de que este
año 2020, con los Presupuestos de 2021 y la Ley de Lucha contra el Fraude que
se están tramitando, los tradicionales consejos para optimizar la factura del
IRPF antes de 31 de diciembre incluyen además numerosas medidas para
adelantarse a estas subidas fiscales.
Es
aconsejable, antes de que acabe el año,
revisar el impacto en el IRPF de las medidas contra los efectos de la
pandemia, éstas son algunas de las más significativas:
- El REAF recomienda a aquellos que hayan cobrado un
ERTE, que antes de finales de año, “solicite
a su empresa que le retenga una mayor cuantía, para amortiguar el resultado
de la declaración; o al SEPE, si continúa en el ERTE hasta final de año”.
Ya que el contribuyente que haya obtenido ingresos del trabajo superiores a
14.000 euros, al presentar la declaración es posible que tenga que pagar por la
parte de los ingresos que no han tenido retención.
- Renta
vitalicia para mayores de 65 años, que transmitan un
elemento patrimonial distinto de la vivienda habitual pueden dejar exenta la
ganancia obtenida si el importe total se destina a la constitución de una renta
vitalicia asegurada a su favor, con un límite máximo de 240.000 euros, antes de
que transcurran seis meses. “Si pensaba que había expirado el plazo para
realizar la reinversión, tenga en cuenta que debe sumar al plazo de seis meses
el período de la suspensión del estado de alarma”.
- Rescate
de un plan de pensiones por Covid, el contribuyente
puede rescatar los derechos consolidados de planes de pensiones, planes de
previsión asegurados, planes de previsión social empresarial y mutualidades de
previsión social como consecuencia del covid-19 si es un trabajador en ERTE o
un empresario que tuvo que cesar su actividad.
- Para aquellos que hayan cobrado durante el 2020 más
de 1.500 euros del SEPE, el límite que obliga a declarar por los
rendimientos del trabajo es de 14.000 euros. Es posible, pues, que trabajadores
que normalmente no tienen la obligación de declarar, deban presentar la próxima
declaración de la renta por el hecho de haber entrado en un ERTE. Desde el REAF
insisten que, “será mejor que busque
todas las recomendaciones que se le puedan aplicar”, ya que “la obligación de
presentar la declaración no implica necesariamente que salga a pagar”.
- Extensión
del plazo, debido al Estado de Alarma, en las ganancias
patrimoniales obtenidas por la transmisión de la vivienda habitual que no
tributan si todo el dinero cobrado con esta cesión se reinvierte en la
adquisición de una nueva vivienda habitual en el plazo de dos años.
- Los autónomos que cotizaron con el sistema
de módulos durante 2020 no tuvieron que incluir los días del estado de
alarma como días de ejercicio de la actividad en el cálculo de los pagos
fraccionados, por lo tendrán que hacer un análisis de los diferentes módulos, a
efectos de averiguar cuáles se pueden reducir en cada caso.
- Los autónomos que calculan el rendimiento
neto de su actividad económica a través de la estimación objetiva han
tenido la opción, de manera excepcional, de renunciar a este método
exclusivamente para el ejercicio 2020. “Esta
renuncia se puede revocar para 2021 y volver al sistema de módulos, tanto de
forma expresa, como de forma tácita”, informa el REAF, “presentando en plazo el
pago fraccionado del primer trimestre de 2021 según el método de estimación
objetiva”.
- Prestación
por cese de actividad, un trabajador autónomo que haya recibido una
prestación por cese de actividad deberá tener en cuenta que esta no se
considera un ingreso de la actividad, sino un rendimiento del trabajo”, avisan
desde el REAF.
- Derecho
a deducción por maternidad, si es madre con
derecho a la deducción por maternidad y ha entrado en un ERTE por el que
se suspende el contrato de trabajo, adquiriendo la condición de desempleada,
perderá el derecho a la deducción por los meses en que dure el expediente. Por
el contrario, en el caso de un ERTE de reducción de jornada, este derecho no se
pierde.
- ERTE,
familia numerosa, discapacitados a cargo, si tiene derecho a la
deducción por alguno de estos casos, sepa que uno de los requisitos, igual que
en el caso de la deducción por maternidad, es la realización de una actividad
por cuenta propia o ajena por la cual se esté dado de alta en el régimen
correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad. “En este sentido, el
ERTE podría tener incidencia”.
- Residencia
fiscal, permanecer
en nuestro país más de medio año (183 días), para Hacienda supone tener la
residencia fiscal en España. “Todos los
días que tuvo que quedarse en España por las restricciones a la
movilidad establecidas por el estado de alarma computan para determinar si
un ciudadano tiene la residencia fiscal en España y, por tanto, es
contribuyente del IRPF”.
- Vehículo
cedido por la empresa?, si la empresa ha cedido al empleado el uso de
un vehículo que, sin embargo, durante el confinamiento no ha podido mover
del garaje, se deberá reflejar el correspondiente rendimiento del trabajo en
especie en la declaración de la renta. “El
hecho es que el estado de alarma no implica, per se, la inmovilización del
vehículo, sino la limitación de los desplazamientos a los permitidos en dicho
estado; lo utilice o no, lo cierto es el vehículo ha permanecido a su
disposición”.
- Aquellos empresarios o profesionales que hayan
satisfecho gastos de atenciones a clientes y proveedores durante 2020,
les conviene tener en cuenta que el máximo deducible es el 1% del
importe neto de la cifra de negocios del propio ejercicio, por lo que, desde el
punto de vista fiscal, les interesa no pasarse en este capítulo.
- En el 2020 se ha incrementado la deducción por
donativos en 5 puntos porcentuales, es todavía más interesante fiscalmente
realizar donativos antes de finalizar el año y así reducir su factura fiscal.
En concreto, se podrá deducir el 80% de los primeros 150 euros donados.
- Si en 2020 se ha donado o se va a donar un
negocio o las participaciones en una sociedad a través de la que realiza
una actividad económica, el Reaf aconseja comprobar que se cumplan los
requisitos de la norma estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para
aplicar la reducción en la transmisión de la empresa familiar porque, solo en
ese caso, no pagará por la ganancia patrimonial que se le haya puesto de
manifiesto
- Además, desde REAF animan a acelerar el cobro de
los bonus antes de fin de año , debido a la previsible subida de impuestos
a las rentas más altas previstas en los Presupuestos de 2021. Y que también se
haga con otros ingresos, como la venta de viviendas, y así rebajar la factura
fiscal en la declaración de este año. En particular, recuerdan que a los
contribuyentes que tienen rentas por encima de los 300.000 euros les puede
convenir adelantar ingresos o rendimientos netos antes de que finalice el año,
puesto que su gravamen en 2021 será dos puntos superior.
Enlace
al dossier completo de REAF:
https://reaf.economistas.es/Contenido/REAF/Notas
de Aviso/Ad. 2 NA 86-20 Presentación rueda de prensa 19-11-20.pdf
FUENTE: ADADE CENTRAL
